Додати новий коментар

25 квітня 2024 четвер

Визначення ознак дій з доведення до банкрутства

80 переглядів

13.01.2012 (11:03)

Визначення ознак дій з доведення до банкрутства здійснюється за період, що починається за три роки до дати порушення справи про банкуртство, у разі наявності ознак неправомірних дій відповідальних осіб боржника, що призвели до стійкої фінансової неспроможності, у зв'язку з чим боржник не був в змозі задовольнити в повному обсязі вимоги кредиторів або сплатити обов'язкові платежі.

Для визначення ознак дій з доведення до банкрутства аналізується рівень забезпечення зобов'язань кредиторів за певний період, який в свою чергу характеризується такими показниками:
 забезпечення зобов'язань боржника всіма його активами (відношення суми активів боржника до суми його зобов'язань);
 забезпечення зобов'язань боржника його оборотними активами (відношення оборотних активів до суми зобов'язань боржника);
 розмір чистих активів (різниця між сумою активів підприємства та сумою його зобов'язань).
У разі встановлення, що вищезазначені показники погіршилися протягом періоду, який аналізується, з'ясовується причина погіршення цих показників шляхом перевірки фінансово-господарських договорів підприємства.
Економічними ознаками дій з доведення до банкрутства може вважатися такий фінансово-економічний стан боржника, коли виконання умов договорів призвело до погіршення показників оцінки його фінансового стану, зокрема:
 підписання завідомо невигідних для підприємства (у тому числі фіктивних) договорів;
 необгрунтованої виплати грошових коштів, необґрунтованої передачі третім особам майна;
 прийняття нераціональних управлінських рішень, які негативно впливають на виробничу, торговельну, іншу статутну діяльність підприємства, що призводить до фінансових збитків та втрат;
 заплутування звітності, знищення документів або інформації, унаслідок чого неможлива ефективна робота підприємства тощо.
Навмисне погіршення фінансово-господарського стану підприємства можна визначити за такими основними ознаками:
 зменшення розміру, приховування та зниження оцінки майна, яке знаходиться у розпорядженні підприємства;
 штучне збільшення розміру кредиторської та дебіторської заборгованості;
 продаж задіяних у виробничо-господарській діяльності основних засобів;
 продаж товарів (робіт, послуг), які виготовляє підприємство, за ціною, нижчою за собівартість, без належних економічних підстав;
 у разі збиткової діяльності підприємства спрямування отримуваних грошових засобів та інвестицій на закупівлю товарів, робіт, послуг, безпосередньо не задіяних у виробничо-господарській діяльності;
 необгрунтоване зменшення або збільшення штату підприємства.
Чинне законодавство України про банкрутство (ч. 3 ст. 215 Господарського кодексу України) передбачає відповідальність за умисне банкрутство (доведення до банкрутства). Умисне банкрутство — це стійка неплатоспроможність суб'єкта підприємництва, викликана цілеспрямованими діями власника майна або посадової особи суб'єкта підприємництва, якщо це завдало істотної матеріальної шкоди інтересам держави, суспільства або інтересам кредиторів, що охороняються законом.
Стаття 219 Кримінального кодексу України, що передбачає відповідальність за доведення до банкрутства, деталізує та уточнює це поняття. Згідно з положеннями даної статті, доведення до банкрутства — це умисне, з корисливих мотивів, іншої особистої зацікавленості або в інтересах третіх осіб вчинення власником або службовою особою дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб'єкта господарської діяльності якщо це завдало великої матеріальної шкоди державі чи кредитору.
Практика показує, що дана проблема є досить актуальною у наш час, оскільки існує велика кількість підприємств, які, ховаючись за процедурою банкрутства, не бажають платити кредиторам і, особливо, державі. Прикладом, що насторожує, тут є виведення активів або незаконне їх заміщення. Ці маніпуляції виявляються шляхом аналізу фінансових документів, що може дати привід для більш поглибленої перевірки. Якщо наявне різке погіршення фінансового стану, а виведення активів відбувається швидкими темпами, це дає підстави припускати наявність ознак навмисного банкрутства.