В Ужгородській міськраді відбулося засідання депутатської комісії з питань бюджету, на якому розглянуто підсумки півріччя та факти порушення фінансово-бюджетної дисципліни в установах і організаціях м.Ужгорода

За результатами перевірки виявлено ряд порушень фінансовим бюджетної дисципліни в установах і організаціях міста Ужгорода.

Одночасно проведено ревізії правильності використання та збереження бюджетних коштів та майна в міськвиконкомі, у відділенні Держказначейства, фінансовому управлінні міської ради, централізованій бухгалтерії № 1 міського відділу освіти, центральній міській клінічній лікарні, управлінні культури, управлінні майнової політики, управлінні житлово-комунального господарства та відділі капітального будівництва Ужгородської міської ради.

В ході проведення комплексної перевірки виявлено фінансових порушень, що призвели до збитків на загальну суму 484,08 тис.грн., інших фінансових порушень встановлено на суму 140,57 тис.грн., недотримання порядку застосування процедур закупівлі на загальну суму 1906,0 тис.грн.

Проведеними перевіркам, виконання бюджету міста, операцій по поточному рахунку міського бюджету та ревізіями використання бюджетних коштів і збереження майна бюджетних установ міста встановлено, що міською радою та Ужгродським міським фінансовим - управлінням не в повній мірі забезпечено виконання вимог статті 78 п.1 Бюджетного кодексу України в частині забезпечення виконання відповідного місцевого бюджету, здійснення загальної організації та управління виконанням міського бюджету, координації діяльності учасників бюджетного процесу з питань виконання бюджету, що призвело до ряду порушень принципів бюджетної системи України, визначених Бюджетним кодексом України та законами. України про державний бюджет.

Зокрема, бюджет міста Ужгорода на 2003 рік було затверджено у обсязі 86781,1 тис.грн., що на 13493,2 тис.грн. більше розрахункових показників, доведених Міністерством фінансів України. За даними звіту про виконання бюджету міста за 2003 рік виконання по доходах становить 84652,2 тис.грн., тобто не забезпечено виконання дохідної частини бюджету на 2128,9 тис.грн. не дивлячись на те, що протягом року планові показники уточнялися (зменшувалися), в тому числі і з недотриманням ст.78 п.7 Бюджетного кодексу України. Наведене свідчить про необгрунтоване завищення планових показників надходжень до бюджету. Водночас слід зауважити, що міською радою не були враховані всг можливі резерви для надходження доходів до міського бюджету. Так, в результаті невизначення міською радою в який спосіб здійснювати контроль за стягненням заборгованості з орендної плати, бюджет міста недоотримав 121,63 тис.грн.

Проведеним аналізом реальних можливостей надходжень орендної плати за землю від юридичних та фізичних осіб в управлінні майнової політики міської ради встановлено, що розрахунки за оренду землі управлінням не проводяться, і по даним бухгалтерському обліку не відображаються, що не дає можливості здійснювати такий контроль та проводити претензійно-позовну роботу. Рішенням міської ради такий контроль покладено на податкову інспекцію, якою насправді, ведеться тільки облік фактичних надходжень орендної плати за землю.

Незважаючи на обмеженість бюджетних коштів, органами місцевого самоврядування продовжується практика надання пільг зі сплати податків і зборів без урахуванйя доцільності їх надання та визначення джерел покриття втрачених доходів. Так, протягом періоду, який перевірявся рішеннями сесій міської ради надавалися пільги по сплаті плати за землю в частіші, що належить до бюджету міста. Всього таких пільг було надано на загальну суму 292,9 тис.грн. Внаслідок надання таких пільг розрахункові втрати міського бюджету склали 219,7 тис.грн., недоотримано доходів 73,2 тис.грн. Враховуючи вимоги п.2 розділу 4 Бюджетного кодексу України встановлення пільг по платі за землю та сплаті прибуткового податку з громадян є неможливим, тому що порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів не передбачає відповідного відображення втрат бюджетних коштів від, надання таких пільг тільки у тій частині платежу, яка належить бюджету того місцевого самоврядування, що надав пільгу.

Як засвідчують результати перевірки, незначну роль у формуванні доходів міського бюджету відіграють місцеві податки і збори. З боку міської ради не достатньо проводиться робота щодо зміцнення ресурсної бази міського бюджету. Так, протягом 2003 року не забезпечено виконання запланованих обсягів надходжень від сплати місцевих податків і зборів. Проведеним аналізом встановлено, що однією з причин невиконання доходів є зменшення надходжень ринкового збору, який займає найбільшу питому вагу серед цієї групи платежів. На невиконання планових показників вплинула перереєстрація ринку ТОВ "Спедітор" з м. Ужгорода до Ужгородського району.

Перевіркою формування спеціального фонду міськвиконкому встановлено, що джерелом є надходження 30% плати за реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності та плата за видачу свідоцтва про присвоєння підприємству громадського харчування відповідної націночної категорії. Протягом періоду, який перевірявся за надані послуги по реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності надійшло коштів в сумі 71,24 тис.грн. та було використано 65,35 тис.грн. За видачу свідоцтв про присвоєння підприємству громадського харчування відповідної націночної категорії на рахунок міськвиконкому надійшло коштів в сумі 32,46 тис.грн. та було використано 30,34 тис.грн. Статтею 64 п.4 Бюджетного кодексу України визначено, що-плата за реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, яка справляється виконавчими органами відповідних рад є джерелом формування загального фонду місцевого бюджету., а ст.З Закону України "Про джерела фінансування органів державної влади" від 30.06.1999 року органам державної влади забороняється використовувати кошти одержані за здійснення функцій держави, що передбачає видачу дозволів (ліцензій), сертифікатів, посвідчень проведення реєстрації та інших дій на платній основі, в будь - який інший спосіб, крім зарахування таких коштів до Державного бюджету України. Внаслідок наведеного міським бюджетом недоотримано доходів в загальній сумі 103,7 тис.грн. В процесі перевірки із коштів спецфонду міськвиконкому перераховано в міський бюджет 5,99 тис.грн.

Перевіркою використання субвенції на пільговий проїзд окремих категорій громадян, одержаної з Державного бюджету встановлено, що такі послуги надаються на підставі укладених договорів з перевізниками (ВАТ "АТП-12107" та ТОВ "Дар"), за результатами проведеного конкурсу по визначенню переможців на право перевезення пасажирів автомобільним транспортом на міських автобусних маршрутах. На виконання розпорядження міського голови від 30.07.2003 року "Про проведення моніторингу по перевезенню пільгової категорії громадян міським транспортом загального користування", у серпні 2003 року управлінням праці та соціального захисту населення міської ради за участю ветеранських та громадських організацій міста було проведено моніторинг роботи міського транспорту, за результатами якого встановлено, що ТОВ "Дар" перевезено 41 відсоток пільговиків від загальної кількості пасажирів, а ВАТ "АТП-12107" - 39 відсотків.

Слід зазначити, що розрахунки потреби в коштах проводяться не по факту здійснених таких пільгових перевезень, а під виділену з Державного бюджету суму, виходячи із результатів проведеного моніторингу. Станом на 01.01.2003 року кредиторська заборгованість перед перевізниками склала 173,0 тис.грн. (ВАТ "АТП-1207"-162,4тис.грн., ТОВ "Дар"-10,6 тис.грн.)

Всього за період, який перевірявся таких послуг було надано на загальну суму 767,7 тис.грн. (ВАТ "АТП-1207"-361,9 тис.грн., ТОВ "Дар"-405,8 тис.грн.) та проведено оплату у загальній сумі 629,8 тис.грн. (ВАТ "АТП-1207"-468,2 тис.грн., ТОВ "Дар"-161,6 тис.грн.). Станом на 01.04.2004 року кредиторська заборгованість управління праці та соціального захисту населення за пільгові перевезення перед перевізниками склала 354,7 тис.грн. Необхідно зазначити, що у перевізників облік розрахунків за надані послуги по пільговому перевезенню громадян міста окремо не вівся, у зв'язку з чим неможливо конкретно визначити на яку саме суму надано послуг. До відшкодування понесених затрат перевізниками щомісячно подаються акти виконання державного замовлення.

Результати проведених ревізій і перевірок свідчать про те, що керівники бюджетних установ міста Ужгорода в окремих випадках допускають порушення фінансово-бюджетної дисципліни.

Зокрема, проведеною перевіркою цільового і ефективного використання бюджетних коштів в управлінні житлово-комунального господарства (начальник Пилипець М.В., в.о. завідуючої відділом бухгалтерського обліку Коваль О.К.) встановлено незаконних витрат фінансових ресурсів на загальну суму 250,46 тис.грн. В процесі перевірки відшкодовано 82,17 тис.грн.

Як засвідчили результати проведеного аналізу, значну суму коштів, які були виділені на благоустрій і ремонт доріг міста спрямовано на дріб'язковий ямочний ремонт та виконання робіт по благоустрою міста у порівняно невеликих сумах, тобто "розпорошено" по великій кількості об'єктів, що не дало змогу належно контролювати ефективне і цільове їх використання та мобілізувати кошти з метою виконання робіт на пріоритетних і соціально-важливих об'єктах.

Перевіркою використання коштів на проведення ремонтних робіт об'єктів житлового фонду встановлено, що за рахунок коштів, передбачених на капітальний ремонт проведено ремонт тих об'єктів, які не входять в перелік об'єктів житлового фонду м. Ужгорода, і, відповідно, не були передбачені рішеннями сесій Ужгородської міської, всього на загальну суму 48,17тис.грн.

Із 19-ти проведених зустрічних перевірок у 17-х виконавчих робіт (пїдрядників) виявлено завищення вартості виконаних робіт на загальну суму 196,79 тис.грн., з яких: по капітальному ремонту житлового фонду - 17,27 тис.грн., по благоустрою - 12,43 тис.грн., по реконструкції і ремонту доріг - 139,51 тис.грн., по вуличному освітленню - 10,45 тис.грн. та капіталовкладеннях -17,13 тис.грн. В процесі перевірки відшкодовано 82,17 тис.грн.

Крім того, зустрічною перевіркою в КП „Міськсвітло" виявлено безпідставну оплату електроенергії, яка була використана на освітлення рекламних щитів у сумі 4,52 тис.грн. В процесі перевірки виявлені порушення відшкодовано в повному обсязі.

Проведеною ревізією у виконкомі Ужгородської міської ради (міський голова Погорєлов В.В., завідуюча відділом бухгалтерського обліку Турховська Г.І.) виявлено незаконних видатків у сумі 11,2 тис.грн., які виникли внаслідок неврахування окремими бюджетними установами при плануванні видатків, видатки на оплату комунальних послуг і енергоносіїв, неукладення договорів оренди приміщень з боку міськвиконкому та відповідно, незабезпечення обліку розрахунків з цими установами за спожиті ними енергоносії та комунальні послуги встановлено незаконне покриття витрат орендарів на загальну суму 11,04 тис.грн.

Крім того, встановлено неефективне використання бюджетних коштів на оренду в КПЗГ "Агромікс" трьох автомобілі марки "DАЕWOO Т-13110" у загальній сумі 14,28 тис.грн., які згодом були придбані міськвиконкомом.

Міськвиконкомом придбано легковий автомобіль марки "ТОYОТА КЕМRY" вартістю 150,12 тис.грн., що на 110,12 тис.грн. перевищує граничні норми, визначені постановою Кабінету Міністрів України від 04.04.2001р. № 332 "Про граничні суми витрат на придбання автомобілів, меблів, іншого обладнання та устаткування, мобільних телефонів, комп'ютерів державним органам, а також установами та організаціями, які утримуються за рахунок державного і місцевих бюджетів". Крім цього, недотримано вимог п.З ст.32 Закону України "Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти", поскільки тендерним комітетом застосовано процедуру запиту цінових пропозицій замість проведення відкритих торгів.

В управлінні майнової політики Ужгородської міської ради (начальник управління Мартин В.І., головний бухгалтер Роспопа А.М.) виявлено недотримання фінансових ресурсів у сумі 13,1 тис.грн., яке виникло внаслідок донарахування орендної плати двом орендарям за оренду комунального майна.

Проведеною ревізією використання і збереження бюджетних коштів та майна, достовірності бухгалтерського обліку і звітності в Ужгородській центральній міській клінічній лікарні (головний лікар Курах 1.1., головний бухгалтер Грабарчук М.М.) встановлено незаконних видатків у сумі 5,25 тис.грн. та інших фінансових порушень на загальну суму 11,0 тис.грн. В процесі ревізії відшкодовано 1,75 тис.грн.

Перевіркою цільового використання бюджетних коштів, спрямованих на капітальні вкладення у відділі капітального будівництва Ужгородського міськвиконкому (завідуючий відділом Цехмейструк В.1. по 29.10.2003р., Лелекач О.П. - з 30.10.2003р., головний бухгалтер Бондар О.Й.) виявлено фінансових порушень на загальну суму 114,7 тис.грн., з них: незаконних витрат ресурсів у сумі 13,1 тис.грн. та інших порушень фінанової дисципліни на загальну суму 101,6 тис.грн..

Зокрема, зустрічними перевірками, проведеними в підрядних організаціях виявлено завищення вартості виконаних робіт на загальну суму 12,8 тис.грн. Крім цього, встановлено, що по даним бухгалтерського обліку рахувалась недостовірна кредиторська заборгованість в сумі 101,6 тис. грн., тобто така, що не підтвердилась актами звірки. Перевіркою використання коштів субвенції, одержаної з Державного бюджету на будівництво житла для військовослужбовців встановлено, що в порушення ст.9.п.1, п.5 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" отримані кошти в сумі 750,0 тис.грн. списані на фактичні видатки без підтверджуючих документів, і станом на 10.01.2003 року в заборгованості з ВАТ "Будівельний компекс" не значиться.

У відповідності до умов укладених договорів на будівництво житла для військовослужбовців, функції реального замовника, і по суті фактичного розпорядника бюджетних коштів були покладені на ВАТ "Будівельний комплекс", а відділ капітального будівництва Ужгородського міськвиконкому виконував функції транзитного розпорядника бюджетних коштів і звітувався фінансовому управліннюю Ужгородського міськвиконкому,

Перевіркою правильності відображення фактичних видатків за 2003 рік встановлено, що у звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду за 2003р. безпідставно включено 820,0 тис.грн., які не підтверджені первинними документами бухгалтерського обліку, що призвело до викривлення фінансової звітності та є порушенням Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

В управлінні у справах культури, сім'ї, молоді і спорту Ужгородського міськвиконкому (начальник відділу культури Фленько В.Ю, попередній головний бухгалтер Біляк Ю.А., теперішній головний бухгалтер Васькова М.І.) виявлено незаконних витрат фінансових ресурсів на загальну суму 12,8 тис.грн., з них нецільове використання бюджетних коштів - 6,64 тис. грн. та інших порушень фінансової дисципліни у сумі 27,97 тис.грн

Зокрема, в порушення вимог п.1 ст.23 Бюджетного кодексу України, при відсутності бюджетних призначень проведено касові видатки по заробітній платі та нарахуваннях на зарплату у сумі 6,64 тис.грн. За відсутності економії фонду заробітної плати нараховано та виплачено премію у сумі 3,77тис.грн. Всупереч вимогам ст.85 Бюджетного кодексу України та п.21 Інструкції про порядок списання матеріальних цінностей з балансу бюджетних установ, затвердженої наказом Державного казначейства України та Міністерства економіки України від 10.08.2001р. за № 142/181, управлінням культури безоплатно передано у військові частини матеріальних цінностей на загальну суму 2,27 тис.грн. Крім цього, в порушення вимог п.5 ст. 51 Бюджетного кодексу України взято до сплати зобов'язань понад кошторисні призначення на загальну суму 27,97 тис.грн. Вказана кредиторська заборгованість була погашена протягом 2003 року.

У централізованій бухгалтерії №1 управління освіти Ужгородського міськвиконкому (завідуючий Мателешка О.І., начальник відділу бухгалтерського обліку і звітності Брензович Л.Г.) встановлено безпідставне списання простроченої дебіторської заборгованості у сумі 3,13 тис.грн. без віднесення її на позабалансовий рахунок, чим порушено п. 11.5 "Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків та інших статей балансу", затвердженої наказом Головного управління Державного казначейства України від 30.10.1998р. №90. Під час реівізії цю суму поновлено на позабалансовому рахунку метою спостереження за можливістю її

справляння у випадку зміни майнового стану боржника.

Проведеною перевіркою у відділенні Державного казначейства в м. Ужгороді (начальник Гібало Л.В., заступник начальника відділення-головний бухгалтер Данило М.М.) встановлено нецільове використання на загальну суму 6,32 тис.грн.

Так, проведеною зустрічною перевіркою правильності використання коштів, отриманих від плати за оренду майна в Інституті електронної фізики Національної академії наук встановлено витрачання бюджетних коштів усупереч їх цільовому призначенню у сумі 6,32 тис.грн. Крім цього, встановлено окремі порушення щодо операцій з бюджетними коштами.

В процесі перевірок вжитими заходами забезпечено відшкодування фінансових порушень, що призвели до збитків на загальну суму 100,48 тис.грн., надійшло фінансових ресурсів у сумі 5,99 тис.грн. та усунуто інших порушень на суму 37,29 тис.грн.

За допущені порушення законодавства з фінансових питань складено 7 протоколів за ст.164-2 КУпАП.