НБУ выдал признаки ФОПов, нуждающихся в усиленных проверках

Национальный банк официально развернул кампанию против ФОПов (физлиц-предпринимателей), которых он считает «пособниками» крупного бизнеса в схемах по минимизации налогообложения. 

В середине октября НБУ "закрутил гайки" по денежным переводам. От платежников потребовали немедленно запустить жесткий финмониторинг в отношении партнеров и клиентов, регулярно отправляющих и получающих через них платежи.

Теперь разнарядку оформили в виде документа и разослали по всей банковской системе.

Она содержится в письме Нацбанка №25-0005/82615 от 1 ноября 2024 года под названием «О рекомендациях по осуществлению финансового мониторинга».

В нем говорится о том, что ФОПы привлекаются к схемам по минимизации крупным бизнесом официального денежного оборота и прибыли. Что приводит к занижению оплат по налогу на прибыль предприятий (18% для большинства компаний), налога на доходы физлиц (18%), военного сбора (5%). Регулятор отмечал эту проблему на совещании две недели назад и требовал от банков применять усиленный финансовый мониторинг. А в новом документе дал банкам признаки ФОПов, которые нуждаются в дополнительных проверках:

1. Когда в банк поступает пакет документов на установление деловых отношений с юрлицом и другими физлицами-предпринимателями (особенно одновременно).

2. Когда ФОП и юрлицо имеют общий юридический адрес.

3. Когда частный предприниматель и юрлицо имеют общее место реализации продукции (адрес магазина, интернет-сайта).

4. Когда юрлицо и ФОП имеют общих собственников, представителей, бухгалтеров, доверенных лиц.

5. Когда у физлица-предпринимателя нет необходимых ресурсов для ведения деятельности, включая деятельность с юридическим лицом.

6. Также банкам предлагают отслеживать и сравнивать характер операций, их регулярность и объем для определения взаимосвязей частных предпринимателей и юрлиц. 

Еще НБУ добавил дополнительные признаки принадлежности ФОПов к группам компаний для минимизации налогообложения:

1. Оплата юридическим лицом услуг ФОПа, стоимость которых сложно оценить (аренда, маркетинговые, информационные услуги, реклама и т.п.).

2. Предоставление юрлицом финансовой помощи физлицу-предпринимателю.

3. Осуществление ФОПом финансовых операций в течение короткого периода времени (два-три месяца) на общую сумму, достигающую предельного объема дохода на год, в соответствии с выбранной группой налогоплательщиков.

4. Использование одного платежного терминала несколькими субъектами ведения хозяйства.

А также добавляется, что дистанционные сервисы, на которые многие банки тратят немалые средства и включают в свои интернет-банкинги и мобильные приложение - это большой риск. Нацбанк их не одобряет, и считает более предпочтительным личный контакт банковских менеджеров с бизнесом и глубокую проверку по финмониторингу.

Чтобы вычленять схемные ФОПы из общей массы клиентов, НБУ рекомендовал банкирам обращать внимание на такие моменты при общении с предпринимателями:

1. Клиент (представитель клиента) не может ясно объяснить, в чем состоит его деловая деятельность (характер деятельности).

2. Характер финансовой операции и/или обстоятельства, при которых она инициируется, дают основания полагать, что она проводится от имени и/или в пользу другой стороны, лицо которой не раскрыто.

3. Счетами нескольких клиентов, между которыми нет логически объясняемых взаимосвязей, управляет один и тот же представитель.

4.Несоответствие фактических объемов финансовых операций заявленным клиентом – юридическим лицом и ФОП на этапе открытия счета в банке и его обслуживания.

НБУ также потребовал от банкиров быстро докладывать в Госфинмониторинг: если по итогам всех наблюдений и проверок банкиры заподозрят ФОП и юрлицо в минимизации налогообложения или других нарушениях финмониторинга. Одновременно финансисты должны блокировать и принудительно закрывать счета бизнесменам-нарушителям.